支持新冠肺炎疫情防控和企业复工复产税费政策服务步伐清单（共67条）

泉源：安徽税务?时间：2020-03-03?浏览量：5026

支持新冠肺炎疫情防控和企业复工复产税费政策服务步伐清单（共67条）

为支持我省新冠肺炎疫情防控和企业复工复产，，省税务局梳理了支持疫情防控物资生产流通、包管人民群众生爆发涯、支持企业复工复产、支持小微企业生长等方面的67条政策服务步伐清单。。

省税务局要谴责省各级税务机关要切实提高政治站位，，大力推进宣传向导，，实时开展跟踪反馈，，切实资助种种市场主体度过难关，，有序开展复工复产，，增进经济社会生长。。

一、2020年最新税费优惠政策步伐（17条）

（一）支持疫情防控物资生产流通

1.疫情防控重点包管物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。。（财务部税务总局通告2020年第8号）

2.纳税人提供疫情防控重点包管物资运输收入，，免征增值税。。（财务部税务总局通告2020年第8号）

3.对疫情防控重点物资生产企业为扩大产能购置装备允许一次性计入当期本钱用度在企业所得税税前扣除。。（财务部税务总局通告2020年第8号）

4.纳税人适用财务部税务总局通告2020年第8号有关划定享受免征增值税优惠的收入，，响应免征都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加。。（国家税务总局通告2020年第4号）

（二）包管人民群众生爆发涯

5.纳税人提供公共交通、生涯服务及必需生涯物资快递收派服务收入免征增值税。。（财务部税务总局通告2020年第8号）

6.对境外捐赠人无偿向受赠人捐赠的用于防控新冠肺炎疫情的入口物资，，免征入口关税和入口环节增值税、消耗税。。（财务部海关总署国家税务总局通告2020年第6号）

7.企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部分等国家机关，，捐赠用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情的现金和物品，，允许在盘算应纳税所得额时全额扣除。。（财务部税务总局通告2020年第9号）

8.企业和个人直接向肩负疫情防控使命的医院捐赠用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情的物品，，允许在盘算应纳税所得额时全额扣除。。（财务部税务总局通告2020年第9号）

9.单位和个体工商户将自产、委托加工或购置的货物，，通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部分等国家机关，，或者直接向肩负疫情防控使命的医院，，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情的，，免征增值税、消耗税、都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加。。（财务部税务总局通告2020年第9号）

10.对加入疫情防治事情的医务职员和防疫事情者凭证政府划定标准取得的暂时性事情津贴和奖金，，免征个人所得税。。（财务部税务总局通告2020年第10号）

（三）支持企业复工复产

11.受疫情影响较大的难题行业企业2020年度爆发的亏损，，最长结转年限由5年延伸至8年。。（财务部税务总局通告2020年第8号）

12.单位发给个人用于预防新型冠状病毒熏染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），，不计入人为、薪金收入，，免征个人所得税。。（财务部税务总局通告2020年第10号）

13.受疫情影响生产谋划泛起严重难题的企业，，可申请缓缴社会包管费，，缓缴限期原则上不凌驾6个月，，缓缴时代免收滞纳金。。（人社部发〔2020〕11号）

14.职工基本医疗包管缓缴政策可继续执行，，缓缴限期原则上不凌驾6个月，，缓缴时代免收滞纳金。。（医保发[2020]6号）

（四）支持小微企业生长

15.自3月1日至5月尾，，各�。。ǔ蓖猓┰鲋邓靶」婺Ｄ伤叭苏魇章视�3%降至1%。。（2020年2月25日国务院常务聚会决议）

16.自2020年2月起，，免征中小微企业企业基本养老包管、失业包管、工伤包管单位缴费部分，，免征限期不凌驾5个月；；；；；对大型企业等其他参保单位（不含机关事业单位）三项社会包管单位缴费部分减半征收，，减征限期不凌驾3个月。。（人社部发〔2020〕11号）

17.个体工商户按单位参保企业职工养老、失业、工伤包管的，，参照中小微企业享受减免政策。。（2020年2月25日国务院常务聚会决议）

二、历年出台的税费优惠政策步伐（38条）

（一）支持疫情防控物资生产流通

1.增值税一般纳税人销售自产的用微生物、微生物代谢产品、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品，，可选择凭证浅易步伐遵照3%征收率盘算缴纳增值税。。（财税〔2009〕9号）

2.属于增值税一般纳税人的药品谋划企业销售生物制品，，可以选择凭证浅易步伐遵照3%征收率盘算缴纳增值税。。（国家税务总局通告2012年第20号）

3.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，，可选择凭证浅易步伐遵照3%征收率盘算缴纳增值税。。对入口抗癌药品，，减按3%征收入口环节增值税。。（财税〔2018〕47号）

4.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售有数病药品，，可选择凭证浅易步伐遵照3%征收率盘算缴纳增值税。。对入口有数病药品，，减按3%征收入口环节增值税。。（财税〔2019〕24号）

（二）包管人民群众生爆发涯

5.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。。（财税〔2011〕137号）

6.对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。。（财税〔2012〕75号）

7.公共交通车船暂免征车船税。。（《安徽省车船税实验步伐》）

8.对商品储备治理公司及其直属库自用的肩负商品储备营业的房产、土地，，免征房产税、城镇土地使用税。。(财务部税务总局通告2019年第77号)

（三）支持企业复工复产

——包管企业用工

9.2019年1月1日至2021年12月31日，，招用建档立卡贫困生齿，，以及在人力资源社会包管部分公共就业服务机构挂号失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业挂号证》的职员，，与其签署1年以上限期劳动条约并依法缴纳社会包管费的，，在3年内按现实招用人数予以定额依次扣减增值税、都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。。定额标准为每人每年7800元。。（财税〔2019〕22号、皖财税法〔2019〕183号）

10.2019年1月1日至2021年12月31日，，招用自主就业退役士兵，，与其签署1年以上限期劳动条约并依法缴纳社会包管费的，，在3年内按现实招用人数予以定额依次扣减增值税、都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。。定额标准为每人每年9000元。。（财税〔2019〕21号、皖财税法〔2019〕182号）

11.为安顿随军眷属就业而新开办的企业，，自领取税务挂号证之日起，，其提供的应税服务3年内免征增值税。。（财税〔2016〕36号）

12.为安顿自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，，自领取税务挂号证之日起，，其提供的应税服务3年内免征增值税。。（财税〔2016〕36号）

13.对安顿残疾人的单位和个体工商户（以下称纳税人），，实验由税务机关按纳税人安顿残疾人的人数，，限额即征即退增值税。。（财税〔2016〕52号）

14.对安顿残疾人的特殊教育学校举行的企业，，实验由税务机关按纳税人安顿残疾人的人数，，限额即征即退增值税。。（财税〔2016〕52号）

15.企业安顿残疾职员的，，在凭证支付给残疾职工人为据实扣除的基础上，，可以在盘算应纳税所得额时凭证支付给残疾职工人为的100%加计扣除。。（财税〔2009〕70号）

16.对在一个纳税年度内月平均现实安顿残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%(含25%)且现实安顿残疾人人数高于10人(含10人)的单位，，可减征或免征该年度城镇土地使用税。。（财税〔2010〕121号、财税法〔2011〕321号）

——支持立异驱动

17.国家需要重点扶持的高新手艺企业，，减按15%的税率征收企业所得税。。（《中华人民共和国企业所得税法》）

18.企业开展研发活动中现实爆发的研发用度，，未形成无形资产计入当期损益的，，在按划定据实扣除的基础上，，在2018年1月1日至2020年12月31日时代，，再凭证现实爆发额的75%在税前加计扣除；；；；；形成无形资产的，，在上述时代凭证无形资产本钱的175%在税前摊销。。（财税〔2018〕99号）

19.委托境外举行研发活动所爆发的用度，，凭证用度现实爆发额的80%计入委托方的委托境外研发用度。。委托境外研发用度不凌驾境内切合条件的研发用度三分之二的部分，，可以按划定在企业所得税前加计扣除。。上述用度现实爆发额应凭证自力生意原则确定。。委托方与受托方保存关联关系的，，受托方应向委托方提供研发项目用度支出明细情形。。(财税〔2018〕64号)

20.纳税人提供手艺转让、手艺开发和与之相关的手艺咨询、手艺服务免征增值税。。（财税〔2016〕36号）

21.在一个纳税年度内，，住民企业手艺转让所得不凌驾500万元的部分，，免征企业所得税；；；；；凌驾500万元的部分，，减半征收企业所得税。。（《中华人民共和国企业所得税法实验条例》）

22.企业在2018年1月1日至2020年12月31日时代新购进的装备、用具，，单位价值不凌驾500万元的，，允许一次性计入当期本钱用度在盘算应纳税所得额时扣除，，不再分年度盘算折旧。。（国家税务总局通告2018年第46号）

23.对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、装备，，单位价值不凌驾100万元的，，允许一次性计入当期本钱用度在盘算应纳税所得额时扣除，，不再分年度盘算折旧;单位价值凌驾100万元的，，可缩短折旧年限或接纳加速折旧的要领。。(财税〔2014〕75号)

24.自2019年1月1日起，，适用《财务部国家税务总局关于完善牢靠资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）和《财务部国家税务总局关于进一步完善牢靠资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）划定牢靠资产加速折旧优惠的行业规模，，扩大至所有制造业领域。。缩短折旧年限的，，最低折旧年限不得低于折旧年限的60%；；；；；接纳加速折旧要领的，，可接纳双倍余额递减法或者年数总和法。。(财务部税务总局通告2019年第66号)

25.自2019年1月1日至2021年12月31日，，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供应在孵工具使用的房产、土地，，免征房产税和城镇土地使用税；；；；；对其向在孵工具提供孵化服务取得的收入，，免征增值税。。（财税〔2018〕120号）

——助力纾困减负

26.纳税人缴纳土地使用税确有难题需要按期减免的，，由县以上税务机关批准。。（《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》）

27.纳税确有难题的房产，，经市县人民政府批准，，可减征或免征房产税。。详细由市县人民政府委托税务机关实验。。[《安徽省房产税实验细则》、皖发〔2019〕7号]

28.纳税人开采或者生产应税产品历程中，，因自然灾难等原因遭受重大损失的，，由省辖市人民政府审批，，酌情决议减征或者免征资源税。。[《资源税暂行条例》、（皖政〔2003〕37号）]

29.用人单位遇不可抗力自然灾难或其他突发事务遭受重大直接经济损失，，可以按征收治理渠道向税务机关申请减免或者缓缴残疾人就业包管金。。（财综〔2015〕2033号）

（四）支持小微企业生长

30.增值税小规模纳税人月销售额10万元以下（季度销售额30万元以下，，含本数）免征增值税。。（财税〔2019〕13号）

31.对小型微利企业年应纳税所得额不凌驾100万元的部分，，减按25%计入应纳税所得额，，按20%的税率缴纳企业所得税；；；；；对年应纳税所得额凌驾100万元但不凌驾300万元的部分，，减按50%计入应纳税所得额，，按20%的税率缴纳企业所得税。。（财税〔2019〕13号）

32.自2019年1月1日至2021年12月31日，，增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、都会维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。。（财税法〔2019〕119号）

33.自2019年1月1日至2021年12月31日，，我省货车、挂车、专用作业车、轮式专用机械车、摩托车和1.0升（含）以下乘用车的车辆车船税年税额标准划分降至16元/吨、8元/吨、16元/吨、16元/吨、36元/辆、60元/辆。。（财税法〔2019〕121号）

34.2019年1月1日至2021年12月31日，，重点群体从事个体谋划的，，自办理个体工商户挂号当月起，，在3年（36个月）内按每户每年14400元为限额依次扣减其昔时现实应缴纳的增值税、都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。。（财税〔2019〕22号、皖财税法〔2019〕183号）

35.2019年1月1日至2021年12月31日，，自主就业退役士兵从事个体谋划的，，自办理个体工商户挂号当月起，，在3年（36个月）内按每户每年14400元为限额依次扣减其昔时现实应缴纳的增值税、都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。。（财税〔2019〕21号、皖财税法〔2019〕182号）

36.从事个体谋划的军队转业干部自领取税务挂号证之日起，，其提供的应税服务3年内免征增值税、个人所得税。。(财税〔2016〕36号、财税〔2003〕26号)

37.从事个体谋划的随军眷属自办理税务挂号事项之日起，，其提供的应税服务3年内免征增值税、个人所得税。。（财税〔2016〕36号、财税〔2000〕84号）

38.对受疫情影响，，遭受重大损失的按期定额个体工商户可依法申请休业或调解定额。。（国家税务总局令第16号）

三、纳税缴费服务步伐（12条）

1.适当延伸申报纳税限期。。2020年2月份法定申报纳税限期延伸至2月28日。。纳税人、缴费人因疫情等特殊原因不可按期申报的，，可经县级税务机关批准，，进一步延伸申报纳税时间，，或接纳电话、微信等方式见告税务机关确认办理，，先预缴后补办手续。。（皖税函〔2020〕14号）

2.实验“允许制”容缺办理。。纳税人、扣缴义务人通过电子税务局申报时，，因财务报表等附报资料受疫情影响暂无法提供的，，可容缺申报，，附报资料待疫情竣事后再另行报送。。纳税人确因需要必需到办税服务场合办理涉税事项的，，税务机关提供“最多跑一次”即时或限时办结服务；；；；；资料不齐但不影响实质性审核的，，经纳税人作出资料补正书面允许后，，可按正常程序办理。。（皖税函〔2020〕14号）

3.依法办理延期缴纳税款。。对因疫情影响导致按期纳税有难题的,经批准可以延期缴纳税款。。（皖税函〔2020〕14号）

4.免去滞纳金和税务行政处分。。因受疫情影响未能按期办结的营业，，属纳税人、缴费人自主理理的事项，，经主管税务机关确认后，，可免去响应的滞纳金和税务行政处分。。（皖税函〔2020〕14号）

5.明确网上办税缴费事项。。宣布“非接触式”网上办税清单，，通常清单之内的事项均可足不出户、网上办理。。（税总发〔2020〕14号）

6.拓展“非接触式”办税缴费服务。�；；；；Ｆ鹁⒅傅寄伤叭恕⒔煞讶搜≡癜不帐〉缱铀拔窬帧⑹只鶤PP、自助办税终端等渠道办理涉税（费）事项。。大力提倡纳税人接纳“网上申领、邮寄配送”或自助终端办理的方式领用和代开发票。。（皖税函〔2020〕14号）

7.开发直通办理。。对生产、销售和运输疫情防控重点包管物资的纳税人、缴费人，，提供办税缴费绿色通道服务，，第一时间为其办理税费事宜，，全力支持疫情防控重点物资稳产保供。。（皖税函〔2020〕14号）

8.切实包管发票供应。。对生产和销售医疗救治装备、检测仪器、防护用品、消杀制剂、药品等疫情防控重点包管物资以及对此类物资提供运输服务的纳税人，，申请增值税发票“增版”“增量”的，，可暂按需调解其发票领用数目和最高开票限额，，不需事前实地磨练。。（皖税函〔2020〕14号）

9.依法增强权益包管。。对受疫情影响逾期申报或逾期报送相关资料的纳税人，，免予行政处分，，相关纪录不纳入纳税信用评价；；；；；对逾期未申报的纳税人，，暂不按现行划定认定非正�；；；；；�。。对行政复议申请人因受疫情影响延伸法定申请限期的，，申请限期自影响消除之日起继续盘算；；；；；对不可加入行政复议听证等情形，，税务机关依法中止审理，，待疫情影响消除后实时恢复。。（皖税函〔2020〕14号）

10.疫情防控时代，，纳税人通过电子税务局或者标准版国际商业“简单窗口”出口退税平台等(以下简称“网上”)提交电子数据后，，即可申请办理出口退(免)税备案、备案变换和相关证实。。纳税人需开具纸质证实的，，税务机关可接纳邮寄方式送达。。确需到办税服务厅现场结清退(免)税款或者补缴税款的备案和证实事项，，可通过预约办税等方式，，分时分批前往税务机关办理。。（国家税务总局通告2020年第4号）

11.疫情防控时代，，纳税人的所有出口货物劳务、跨境应税行为，，均可通过网上提交电子数据的方式申报出口退(免)税。。税务机关受理申报后，，经审核不保存涉嫌骗取出口退税等疑点的，，即可办理出口退(免)税，，并通过网上反馈方式实时将办理效果见告纳税人。。（国家税务总局通告2020年第4号）

12.因疫情影响，，纳税人未能在划定限期内申请开具相关证实或者申报出口退(免)税的，，待收齐退(免)税凭证及相关电子信息后，，即可向主管税务机关申请开具相关证实，，或者申报办理退(免)税。。因疫情影响，，纳税人无法在划定限期内收汇或办理不可收汇手续的，，待收汇或办理不可收汇手续后，，即可向主管税务机关申报办理退(免)税。。（国家税务总局通告2020年第4号）

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